Pentru a descarca referate trebuie sa fii membru eCursuri.ro
Intra in contul tau sau inregistreaza-te GRATUIT (dreapta sus)
Contabilitatea operatiilor efectuate prin conturile de la banci la FRC Corabia
Operatiile de încasari si plati la FRC Corabia se efectueaza atât în numerar, cât si prin intermediul conturilor deschise de unitatea patrimoniala - SDFEE Slatina – la Trezoreria Corabia si la Banca Comerciala Româna - Agentia Corabia, ceea ce este cunoscut sub denumirea de decontari fara numerar sau prin virament.
De altfel, tendinta generala este ca decontarile în numerar sa-si piarda treptat popularitatea si sa fie înlocuite cu alte mijloace de plata cunoscute sub denumirea de instrumente de plata fara numerar.Aceasta elimina dezavantajele folosirii numerarului în sensul ca sumele mari în numerar necesita spatii voluminoase de depozitare si prezinta riscuri în manevrare , cum este cazul distrugerilor accidentale, furturilor s.a.
In vederea realizarii unui asemenea deziderat s-a actualizat cadrul legislativ privind cecul, cambia si biletul la ordin, avându-se în vedere standardele internationale si studiul actual de dezvoltare a sistemului de plati din tara noastra.
Conturile deschise la banci asigura efectuarea categoriilor de operatii care se refera la : valorile de încasat, cum sunt cecurile si efectele comerciale depuse la banci, disponibilitatile în lei si devize, creditele bancare pe termen scurt, precum si dobânzile aferente disponibilitatilor si creditelor bancare.
Pentru fiecare din categoriile de operatii amintite se utilizeaza câte un cont sintetic de gradul I sau II , asa cum se prezinta în continuare , în ordinea în care sunt simbolizate în Planul general de conturi, în grupa 51 ’’Conturi la banci’’.
1.CONTABILITATEA VALORILOR DE ÎNCASAT
În categoria valorilor de încasat sunt incluse efectele comerciale remise spre încasare , inclusiv spre scontare.
Organizarea contabilitatii valorilor de încasat se realizeaza cu ajutorul contului sintetic cu aceeasi denumire si simbol 511, care se dezvolta în urmatoarele conturi sintetice de gradul II : 5112 ‘’Cecuri de încasat ‘’, 5113 ‘’Efecte de încasat ‘’ si 5114 ‘’ Efecte remise spre scontare’’. Aceste conturi de bilant au functie contabila de activ si implicit solduri finale debitoare, care reprezinta valoarea cecurilor si a efectelor comerciale depuse la banca spre încasare, înscriindu-se la doua posturi bilantiere, primul la ‘’Casa si conturi la banci’’, iar celelalte doua la ‘’Investitii financiare pe termen scurt ‘’ si aceasta datorita continutului lor economic.
2.CONTABILITATEA OPERATIILOR EFECTUATE PRIN CONTURILE CURENTE DE LA BANCI
Conturile deschise la banci asigura, pe de o parte , concentrarea disponibilitatilor banesti , iar pe de alta parte efectuarea platilor fara numerar sau altfel spus prin virament. Pentru urmarirea în contabilitate a acestor operatii se utilizeaza la FRC CORABIA contul sintetic 5121‘’ Conturi curente la banci în lei ‘’ si 5125 ‘’Sume în curs de decontare’’
Conturile amintite au functia contabila de activ si implicit solduri finale debitoare, care reprezinta disponibilitatile banesti existente in conturile de la banci , înscriindu-se în grupa activelor circulante din cadrul bilantului contabil (B), subgrupa IV ‘’Casa si conturile la banci’’.
Contul 5121 ‘’Contul la banci în lei’’ functioneaza astfel : în debit se înregistreaza sumele în lei aferente încasarilor prin banca, prin creditul conturilor care arata natura încasarilor.În credit se reflecta platile care se efectueaza prin banca, în lei, prin debitul conturilor corespunzatoare naturii acestora.
Soldul contului 5121 la FRC Corabia este întotdeauna debitor (contul poate avea sold creditor atunci când unitatea ,pe baza de contract încheiat cu banca, beneficiaza de credite de trezorerie sau pentru activitatea curenta în vederea acoperirii diferentei în plus între platile angajate la un moment dat si disponibilitatile banesti pe care le are în cont, denumite si credite pentru plati ).
Dintre categoriile de încasari oglindite prin intermediul contului 5121 deschis la Banca Comerciala Româna-Agentia Corabia se refera la :
primirile de numerar de la casierie (581) ;
încasarile de la clienti de energie electrica , încasarile privind taxa pentru serviciul public de radio si taxa pentru serviciul public de televiziune
(4111) ;
Pentru a descarca referate trebuie sa fii membru eCursuri.ro
Intra in contul tau sau inregistreaza-te GRATUIT (dreapta sus)
0 comentarii
Adauga comentariu
Pentru a adauga comentarii trebuie sa fii membru eCursuri.ro
Intra in contul tau sau inregistreaza-te GRATUIT (dreapta sus)
