Pentru a descarca referate trebuie sa fii membru eCursuri.ro
Intra in contul tau sau inregistreaza-te GRATUIT (dreapta sus)
Operatiuni in devize
Operatiuni in devize (efectuate in alte monede decat moneda nationala) se clasifica dupa urmatoarele criterii:
a) dupa natura operatiunii:
- operatiuni de schimb la vedere
- operatiuni de schimb la termen
- operatiuni de titluri in devize
- operatiuni privind conturile: - curente,
- de depozit,
- de corespondent
b) dupa riscul asumat:
- operatiuni cu risc de schimb care implica intrari sau iesiri de devize din patrimoniu
- operatiuni fara risc de schimb
c) dupa natura participantilor:
- operatiuni in devize cu clientela bancara si financiara
- operatiuni in devize cu clientela nebancara
- operatiuni cu titluri in devize
- operatiuni de SWAP
Riscul valutar se cuantifica prin intermediul pozitiei de schimb – soldul net al patrimoniului intr-o anumita deviza, respectiv diferenta dintre total creante (activul bilantului si conturi in afara bilantului) si total angajamente (pasivul bilantului si conturi in afara bilantului) in moneda respectiva.
Pozitia de schimb scurta este determinata de relatia:
Pasivele intr-o moneda straina > Activele in aceeasi moneda
Pozitia de schimb lunga este determinata de relatia:
Activele intr-o moneda straina > Pasivele in aceeasi moneda
Pozitia de schimb structurala evidentiaza activele imobilizate exprimate in devize.
Pozitia de schimb operationala este diferenta dintre pozitia de schimb totala si pozitia de schimb structurala.
Pozitia valutara totala reprezinta diferenta dintre totalul pozitiilor valutare lungi si totalul pozitiilor valutare scurte, in echivalent lei. Echivalentul in lei a pozitiilor lungi si scurte pe fiecare valuta, se determina pe baza cursului de referinta al BNR in vigoare la data intocmirii situatiei.
In contabilitate se folosesc conturile 3721 “Pozitie de schimb” si 3722 “Contravaloarea pozitiei de schimb” care realizeaza corespondenta intre contabilitatea in devize si contabilitatea in lei.
In cazul operatiunilor de export este necesar ca banca exportatorului sa deschida un cont de corespondent in valuta, prin utilizarea uneia din urmatoarele variante:
- deschiderea contului de corespondent direct la banca importatorului (in valuta);
- deschiderea contului de corespondent la o alta banca decat banca importatorului (in valuta);
- deschiderea contului de corespondent la o banca din Romania care asigura corespondenta pe valuta (intermediara) cu banca importatorului
Pentru a descarca referate trebuie sa fii membru eCursuri.ro
Intra in contul tau sau inregistreaza-te GRATUIT (dreapta sus)
0 comentarii
Adauga comentariu
Pentru a adauga comentarii trebuie sa fii membru eCursuri.ro
Intra in contul tau sau inregistreaza-te GRATUIT (dreapta sus)
